乘用车 马斯克套现规模远超纳税所需 或另有他用
牛信瑞 POST:2021-11-17 14:01 复制链接
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  北京时间11月17日早间消息,特斯拉CEO埃隆·马斯克(Elon Musk)上周出售了一批公司股份,以支付他2012年所获期权的税单。然而根据会计师的分析,马斯克此次的售股数要远远超过支付税单所需的数量。

  马斯克持有的2300万股期权将于明年8月到期,这也是加州和美国国税局纳税的最后期限。马斯克从11月8日开始行使这些期权。此次,他行权了价值25亿美元的股票,并出售了其中11亿美元股票用于纳税。

  他在11月8日提交给美国证券交易委员会(SEC)的说明中写道:“出售普通股完全是为了履行报告人与期权行权相关的预扣税义务。”

  本周一,马斯克又行权210万股期权,但同时出售了9.3亿美元的已持有股份用于纳税。这使得他的行权总额达到46亿美元,为履行预扣税义务而出售的股份达到20亿美元。

  然而,上周马斯克的售股有着不同的操作方式。马斯克没有在行权的同时出售行权所得股份,而是出售已经持有的股份。会计师表示,马斯克用持有股份来为期权行权纳税会带来更高的税单。

  马斯克的期权被作为普通收入来征税,因为期权是他薪酬的一部分。美国联邦和加州合并的税率可能高达54%。期权的行权价为每股6.24美元,而特斯拉周一股价超过1160美元,因此马斯克将需要支付更高的税金:在200多亿美元的收益中,他需要纳税超过100亿美元。

  通常情况下,企业高管会在期权行权时立即出售行权所得股份,这被称作“无现金行权”。由于这部分股票被立即出售,因此不会产生额外的资本利得税。

  由于马斯克从11月9日开始的售股是出售所持股份,且几乎没有基础价格,因此他所需要缴纳的长期资本利得税达到13亿美元。用这些收益来支付期权行权的税单需要两次纳税,一次是资本利得税,一次是期权相关的税金。

  会计、咨询和财富管理公司Moss Adams硅谷办公室合伙人托比·约翰斯顿(Toby Johnston)表示:“从纳税角度来看,他把这些收益用于期权行权纳税是不合理的。”

  马斯克也承认,出售普通股用于纳税的效率不如直接出售行权所得股份。他周日在Twitter上写道:“细心的观察者会注意到,我出售持有股票的税率远远超过期权行权税率,更接近于纳税最大化,而不是最小化。”

  那么,为什么马斯克要这么做?税务专家和特斯拉分析师认为,马斯克将在8月份之前继续行权,因为如果期权过期意味着他将浪费数十亿美元,而行权还有助于增加他对公司的所有权。

  马斯克出售57亿美元股票,以及未来进一步的售股都是直接套现。虽然为了这些售股他可能需要缴纳美国联邦的资本利得税,但很可能不需要在州一级纳税,因为他现在很可能是德克萨斯州的税收居民。但如果他在行权的同时售股,规则就不一样,因为这些会被认定为员工福利,并且是他在加州时赚到的。

  会计师认为,马斯克售股的收益不太可能用于公益事业,因为如果他希望投入公益事业,可以直接捐出股票,而不必先出售股票并缴纳资本利得税。马斯克可能会将收益用于太空探索公司SpaceX,或另一家私人公司。也有可能,马斯克在经历了过去多年个人的现金流紧张后,他希望将股票套现用于自己的生活。明年,美国联邦的税收也可能增加。如果他考虑套现,那么现在去执行比明年执行更合理。

  无论原因是什么,马斯克最终的售股数量都很可能超过需要的纳税金额100亿至150亿美元。11月6日,他在Twitter上发起了一项调查,询问粉丝自己是否应该出售所持10%的股票,并表示他将根据粉丝投票结果来操作。在投票中,58%的人表示他应该出售。这可能意味着,他的售股总额将超过200亿美元。

  约翰斯顿表示:“对于他这个级别的人来说,纳税并不总是投资决策的最主要考虑因素。很可能,整个拼图中有一块我们不知道的东西。”

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